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《广东工业大学财务管理办法》

2016年01月12日 17:48  点击:[]

关于印发《广东工业大学财务管理办法》的通知

各部门、单位:

现将《广东工业大学财务管理办法》印发给你们,请认真贯彻执行。

广东工业大学

二○○六年六月六日

主题词:财务 管理 办法 通知

广东工业大学财务管理办法

第一条 为加强学校财务管理,规范学校财务行为,建立健全财务内部管理体制,提高资金使用效益,保障学校各项工作的健康发展。根据《中华人民共和国会计法》,并参照《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》的规定,结合我校的实际情况,制定本办法。

第二条 学校财务管理的基本原则是:坚决执行国家的有关方针、政策,遵守财务制度及财经纪律,正确处理事业发展与资金供求的关系、社会效益与经济效益的关系、国家、集体与个人之间的关系。

第三条 学校财务管理的基本任务是:通过对资金的取得和投放,统筹规划,合理编制综合财务预算,科学调配学校资源,节约支出,提高效益,加强国有资产管理,建立健全财务规章制度,强化财务监督检查机制,规范校内经济行为,接受上级主管部门、财政、税务、审计、物价和银行等有关部门的指导、检查和监督,推进会计信息化建设。

第四条 财务管理的范围包括:预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务分析与财务报告及财务监督。

第五条 学校财务(二级独立核算单位除外)应遵循事业单位财务规则,实行核定收支,定额或定项补助,超支不补,结余留用,注重效益的预算管理模式和大收入、大支出,全收全支的收支管理模式。

第六条 在学校的领导下,实行“统一领导,集中管理”的高校财务管理体制。财务处为学校的一级财务机构,统一管理全校的各项财务工作;校内的后勤产业等有关部门的财务为学校的二级财务机构,实行“统一领导,分级管理,独立核算”的财务管理体制。

第七条 学校的所有财务开支实行“一支笔”审批制度。

第八条 学校财务会计工作实行会计电算化管理手段,会计核算采用收付实现制,会计记账方法为借贷记账法。

第九条 学校财务预算是学校根据各项事业发展计划与任务编制的年度财务收支计划。可分为学校部门预算和校级综合财务预算,其中均包括收入预算和支出预算。

第十条 预算编制的原则

(一)坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。要将有限的资金主要用于教学、科研的重点项目上,促进学校办学层次的提高和教学质量的提高。

(二)收入和支出应在总量上力求平衡。各项收入与支出均要纳入学校预算,做到“收支两条线”。

(三)收入预算编制要坚持积极稳妥的原则。既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长,又要考虑实现这些收入和增长的可能性,尽量避免赤字隐患所带来的财务风险。

(四)支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。在确保日常运作支出的前提下,合理安排其他专项支出,并留有适当的机动经费。

第十一条 预算编制的方法

(一)学校财务预算由财务处负责编制。

(二)学校对省级财政部门的预算(简称部门预算)需按上级主管部门的编制办法执行。校级综合财务预算的编制需在参考上年度及以前年度预算执行情况的基础上,再根据预算年度事业发展计划、任务和财力状况,并结合各部门、单位上报的预算建议数进行编制。

(三)年度收入预算应按收入的项目分类逐级编制、逐级汇总。

(四)年度支出预算应按支出的类、款、项与支出科目及用款部门与支出科目分别逐级编制、逐级汇总。

第十二条 预算编制的程序

(一)财务处作为学校预算的专职管理部门,具体负责预算的编制、执行、调整和监督工作。

(二)部门预算按上级主管部门要求,采用“二上二下”的编制程序。

(三)校级综合财务预算采用自下而上的方式。

1.各用款部门、单位提出预算年度的明细预算建议案上报财务处;

2.财务处根据各部门、单位预算建议案和预算编制的原则及预算编制的方法提出校级综合财务预算草案,交主管财务校长审阅并提请校长办公会议审议;

3.根据校长办公会议反馈的意见修改预算,然后再次提交校长办公会议和校党委会审议通过;

4.校级综合财务预算经审议通过后,即可将预算指标通知各用款部门、单位。

第十三条 预算的执行和调整

(一)校级综合财务预算的执行和控制由财务处具体执行。原则上日常运转经费指标按季度下拨,涉及预算二次分配的每半年下拨一次,专项资金按进度下拨。

(二)未列入年度财务预算的支出项目一般不予支出,如确需开支,需经有关部门审议通过,校领导批准之后向财务处申请追加预算,未经批准财务处不予支付。

(三)杜绝不合理预算开支和超预算开支。

(四)专项经费实行项目管理,项目完成后经费仍有结余的由学校收回。

(五)财务处定期编制全校及各部门、单位的预算执行情况并随机进行检查、分析研究,发现问题及时解决。

(六)预算编制的时间:

1.部门预算每年8月编制下一年度预算计划(简称一上),每年11月省级财政部门核查后,下发预算计划重新编制(简称一下二上)。次年4月省级财政部门正式批复执行(简称二下)。

2.校级综合财务预算从每年11~12月间开始,次年3~4月间校长办公会议正式通过执行。

(七)学校财务预算正式下达后,原则上不予调整。如学校事业发展计划有重大调整,对收支预算影响较大,确实需要调整的,在当年的9~10月由财务处将调整方案交校长办公会议讨论通过后实施。

第十四条 校内各部门、单位在保证教学计划和工作任务完成的前提下,可在国家法律、法规和政策规定的范围内,并经学校批准,利用学校资源取得收入。

第十五条 校内各部门、单位的各种收入必须全部纳入学校财务预算,并及时足额入账,实行统一管理,统一核算,不得坐收坐支。

第十六条 学校各部门、单位取得的收入需按《广东工业大学社会服务收益分配办法》进行分配。

第十七条 学校所有收入的取得,首先必须有利于学校各项事业的发展,在获得社会效益的同时也要为学校获得较好的经济效益。

第十八条 学校各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和收费标准,严格按照省政府、省财政和省物价部门批准的收费项目和收费标准执行。校内各部门、单位的收费,其收费项目、收费标准必须按规定程序报学校收费领导小组审批,实行亮证收费。

第十九条 各项收费必须使用省财政厅统一印制的票据或由财务处统一印制的定额收据(临时)。票据印章应使用财务处收费印章或二级独立核算单位财务印章,任何部门、单位和个人不得自制、自购票据和财务印章。

第二十条 学校的预算外收入必须按照国家和省有关“收支两条线”的规定全额上缴财政专户,不得直接作为收入处理,只能在省财政资金返拨后,才可进行收入处理。

第二十一条 校内各部门、单位(二级独立核算单位除外)不得自行开设银行账户或在校外转存款等。严禁账外设账等一切截留学校收入的违法行为。

第二十二条 学校的各项支出应遵循勤俭节约、量入为出的原则,严格遵守国家的有关财务规章制度、财经纪律和学校规定的开支范围及开支标准,正确归集实际发生的各种费用支出。

第二十三条 学校的各项支出必须全部纳入学校的财务预算。

第二十四条 各项支出应按实际发生数列支,不得虚列、虚报。对违反规定的支出,财务人员应拒绝办理。

第二十五条 科研支出应按学校有关科技工作管理办法中具体规定执行。

第二十六条 各部门、单位的创收支出,原则上应按学校基金管理规定的开支范围支出。

第二十七条 结转自筹基建的支出,必须按已核定的基建资金及范围列支。

第二十八条 向职工个人发放的工资、奖金、业绩金、补贴及各种劳务报酬,应按国家和省有关个人所得税纳税条例,依法计征个人所得税,由财务处代扣代缴。

第二十九条 专项资金应专款专用,在专项项目完成后,执行部门、单位应向财务处提交由项目负责人和部门、单位主要负责人签署的决算报告。

第三十条 学校的各项支出,应严格按照资金审批权限。

(一) 对30,000元以下(含30,000元)的经费开支,由经费审批人负责审批;

(二) 对30,000元以上至100,000元以下(含100,000元)的经费开支,由经费审批人审批后,报财务处处长审批;

(三)对100,000元以上(含100,000元)的经费开支,需报分管校领导审批;

(四)非部门包干使用的公用经费开支项目,需由分管校领导审批。

第三十一条 各部门确定或更换经费审批人应及时报财务处备案。

第三十二条 严格按照财政部《会计基础工作规范》的要求。所有经费报销时必须具有合法的原始凭证和完备的报销手续,不得使用“白头单”,每张原始凭证或原始凭证汇总表,必须有经办人、验收人(或证明人)和经费审批人签字,并且经办人、验收人(或证明人)和经费审批人不能同为一人。

第三十三条 学校的资产是用货币计量的形式,以实物形态和非实物形态存在的资产。包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

(一)流动资产是非实物形态存在的资产,它包括货币资金、应收及暂付款和借出款等。

(二)固定资产是实物形态存在的资产,主要分为房屋与建筑物、专用设备、一般设备、文物及陈列品、 图书和其他固定资产等六大类。

(三)无形资产是非实物形态存在的资产,它包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉及非专利技术等。

(四)对外投资是实物形态与非实物形态并存的资产,主要包括对校办产业和其他对外投资。

第三十四条 货币资金的管理。

(一)所有资金的收支应遵守国家的有关规定办理现金与银行存款的结算业务。

(二)对银行账户要本着相对集中、利于管理的原则,在国家正式批准的金融机构开立账户。

(三)货币资金的经管人员(出纳)不得兼管稽核、会计档案保管、收入、支出、债权和债务等账目的登记工作。

(四)严格遵守中国人民银行《现金管理条例》和《银行结算办法》,出纳人员不准白条抵库,不准私人借款,不准挪用公款,不准签发空头支票和远程支票,不准公款私存,不准出租银行账号或出借支票。

(五)所有货币资金必须日清月结,认真核对,保证账实相符。

(六)定期或不定期地对库存现金进行盘点抽查。

(七)银行印鉴必须分开保管,一枚由出纳人员保管,另一枚由财务有关负责人保管,出纳人员开出的支票,最后由财务有关负责人盖章签发。

(八)学校统一发放的工资、奖金、业绩金、部门结算奖酬金及各类补贴等应计税项目,全部转入个人银行储蓄账户上,不再实行现金直接支付。

(九)校内部门、单位或个人因业务关系,需财务提供银行账号的,必须征得主管该项业务的财务有关负责人同意。

(十)出纳人员向学生收取的学杂费,必须根据电脑学生收费系统所显示的收费资料,用电脑打印票据收费。如在系统操作过程中有问题,无法进行电脑收费的,由学生收费管理人员开出缴费通知书交出纳员,方可手工开单收费。对每天收取的学杂费,在日结时必须保证机、单、款一致。

第三十五条 应收及暂付款和借出款的管理。

(一)对应收款应着重注意收回的时间,特别是学生学杂费,在收款后必须及时入账,对未交费学生应定期或不定期催收,尽可能地减少学校应收款额。

(二)严格控制部门、单位和个人因公出差费、住院费等借款额度。

(三)暂付款(借款)的占用时间,原则上:

1.差旅费在出差回来后一个月内到财务办理结账手续;

2.住院费在出院后两个月内到财务办理结账手续;

3.仪器设备费在货到之日起三个月内到财务办理结账手续,如在付款后未能按期收货的,其借款人应积极与供货单位沟通联系解决,不得长期挂账;

4.资料费、评审费和出版费等应在付款后,借款人应积极与收款单位联系,尽快索取到正式收据或发票,在两个月内到财务办理结账手续。如票据遗失或经多方联系仍无法取得票据的,由借款人按财务制度中的有关规定,办理必要的手续后,方可到财务结账。

(四)借款占用时间超过上述规定期限,又没有明确还款计划的,学校将采取必要的催还款措施,以尽量减少学校的坏账损失。

(五)借款人在借款后,应定期或不定期地在财务处网页上查询本人的借款情况,以便能及时办理清还款手续。

(六)对借款时间超过一年以上的,将在财务处网页上公布借款人名单,并本着“前账不清、后账不借”的原则,暂停该借款人和所属经费本的借款。如遇特殊情况,无法按期到财务结账,必须写出书面说明,并到财务确认后,才能办理继续借款。

(七)借出款是学校对有关独立核算单位的一种有偿借款,应严格控制借款和借款额。财务处应按期督促借款单位归还借款。

第三十六条 固定资产管理

(一)固定资产的标准:

1.一般设备单位价值在500元以上(含500元),专用设备在800元以上(含800元);

2.使用年限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态;

3.未达到上述单位价值,但耐用时间在一年以上的大批同类物质。

(二)严格按照固定资产的标准,正确归集各类固定资产。

(三)固定资产的验收、领用、保管、调拨、登记、检查和维修实行分级对口管理:

1.教学、科研设备由实验室及设备管理处负责;

2.教辅、行政、后勤、设备及房产由总务处负责;

3.图书资料由图书馆负责。

(四)不论何种经费来源购置的固定资产(含捐赠、无偿调拨),在验收合格后,需按规定到实验室及设备管理处、总务处、图书馆等部门办理报增手续,凭《广东工业大学固定资产验收单》财务入账。

(五)所有仪器设备的采购,必须严格执行政府采购、工程招投标以及学校招投标管理办法。

(六)实验室及设备管理处、总务处、图书馆年终必须向财务处国资办提交一份固定资产明细资料(磁盘)及有关统计数据。

(七)对确属不能或不宜使用的固定资产,可以作报废处理。

(八)固定资产报废必须到实验室及设备管理处、总务处、图书馆等相应部门申报,由资产使用部门、实验室及设备管理处、总务处或图书馆、国有资产管理办公室三个单位共同签署意见,经批准后财务据此入账,核减固定资产。任何单位和个人不得自行处理报废的固定资产。

(九)报废固定资产残值变价收入,应按《高等学校财务制度》的要求,全部转入学校修购基金。

第三十七条 对外投资管理。

(一)学校所有对外投资都需经校长办公会议研究审批。

(二)对外投资形成的投资收益全部作为学校的其他收入,校内任何部门、单位、个人均不得将属于学校的收益作为自身的经营收入。

(三)对外投资的收益应及时足额上缴,不得截留挪用。

(四)有关对外投资的经济合同、协议、定价项目等需交一份财务处备案。

第三十八条 负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款等。

第三十九条 借入款管理。

(一)借入款是金融机构或其他部门向学校提供的贷款。

(二)学校因事业发展需要贷款,应坚持慎重稳妥与实际需要相结合的原则,进行科学论证,事先制定详尽的借款计划和还款计划,交校长办公会议审批。

(三)贷款项目计划在执行中,未经批准不准变更。

(四)严格执行与银行签署的贷款协议,按时偿还本息。

(五)贷款发放后,财务处应对贷款使用情况进行跟踪检查,做好检查与分析工作,防止贷款被挤占挪用,确保其按规定的用途使用,发现问题及时采取措施。

(六)对贷款的项目申请书、立项及批准文件、可行性研究报告、贷款项目设计文件和实施方案、贷前调查报告、可行性论证报告、项目评估报告、借款合同或抵押贷款合同、验收结论、还款情况及项目有关的经济合同等文件资料要有完整的档案管理制度。

(七)校内任何部门、单位未经学校批准不得向金融机构和外单位借款,不得向社会公众集资,不得给所属企业或其他任何单位和个人提供经济担保。

第四十条 应付及暂存款应按发生的单位和事项详细列示,并及时进行清理或归还。

第四十一条 定期向上级主管部门及校领导提供反映学校财务状况的会计报表和财务分析报告。

第四十二条 财务会计报表必须根据登记完整、核对无误的会计账薄及其他有关资料进行编制,保证数字计算准确,内容完整,任何人不得擅自篡改财务数据。

第四十三条 会计报表之间凡有对应关系的数据,应当相互一致,保证账表、表表之间相符。

第四十四条 财务分析说明应根据高校的财务分析体系,对一定时期的教学、科研等方面的基本状况以及财务工作的管理情况、收入与支出、预算的执行情况,通过一系列的基本指标、图表对比,进行系统分析、比较、评价。

第四十五条 会计报表必须根据上级主管部门和校领导规定的要求按时上报。

第四十六条 严格执行国家财经的法律、法规、及有关会计制度,建立健全严密的内部监督机制。

第四十七条 会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证坚决不予受理。对弄虚作假严重违法的原始凭证,除给予扣留外,还要查明原因,追究当事人的责任。

第四十八条 对原始凭证记载不完整、不准确的,应退回经办人更正、补充。

第四十九条 记账凭证与所附原始凭证的附件、金额及业务内容等有不一致的,应由审核经办人更正。

第五十条 对已结账记账凭证的改错方法,必须按照红字注销法或补充登记法进行更正,任何人不得随意撕毁或修改,掩盖错误痕迹。

第五十一条 所有原始凭证经审核无误后,由财务审核人员加盖财务审核人员印章。

第五十二条 对现金、银行存款的收付记账凭证还应由出纳员加盖现金或银行存款收、付款印章。

第五十三条 大额款项的支出,除办理必要的支出手续外,还应由账务管理人员和稽核人员共同签署,以确保资金来源的正确性。

第五十四条 会计人员对违法的收支不予制止和纠正,又不向单位领导人提出意见的,除追究当事人责任外,会计人员也应当承担相应责任。

第五十五条 自觉接受财政、审计和税务机关的监督,如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料及有关情况,不得拒绝、隐匿和谎报。

第五十六条 基建的财务管理执行《广东工业大学基建财务管理办法》。

第五十七条 后勤产业的财务管理执行《广东工业大学企业财务管理办法》。

第五十八条 二级非独立核算单位的财务管理执行《广东工业大学学院、部、处财务管理办法》。

第五十九条 本办法自2006年6月6日起施行,原有关财务管理办法自本办法实施之日起同时废止。本办法由财务处、审计处负责解释。

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